25 января 2020

Прокуратура разъясняет требования действующего законодательства

Прокуратура разъясняет!

"Ответственность за незаконное обналичивание денежных средств"

В действующем законодательстве Российской Федерации отсутствует термин "незаконное обналичивание денежных средств". Данный термин имеет бытовое значение. Под "обналичиванием денежных средств", как правило, понимается совершение хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения "чёрного нала", то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта.

Распространённым способом незаконного "обналичивания" денежных средств является совершение фиктивной сделки (ничтожной или мнимой сделки), предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. Зачастую в основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов.

В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размере незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов может наступать ответственность по различным статьям Уголовного кодекса РФ.

Так, заказчики "обналички" и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ ("Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица", статье 199 УК РФ ("Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации").

Дополнительно их действия могут квалифицироваться по статье 327 УК РФ ("Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов").

Создание "фирм-однодневок" с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет уголовную ответственность по статье 173.1 УК РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица", статье 173.2 УК РФ ("Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица").

Деятельность лиц, оказывающих услуги по обналичиванию, может быть квалифицирована по статье 171 УК РФ — "Незаконное предпринимательство" или по статье 172 УК РФ — "Незаконная банковская деятельность".

Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы, они квалифицируются как организация преступного сообщества (статья 210 УК РФ). При этом лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по статье 187 УК РФ "Неправомерный оборот средств платежей".

В случае если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по статье 174 УК РФ ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем") либо по статье 174.1 УК РФ ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления").

ст. помощник прокурора Туринского района юрист 1 класса Заикина Е.А.

"Административная ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий) в том числе объектов (территорий) религиозных организаций".

Административная ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), в том числе объектов                  (территорий)                  религиозных                  организаций

Федеральным законом "О противодействии терроризму" в целях обеспечения безопасности граждан предусмотрена обязанность руководителей организаций принимать меры к антитеррористической защищенности объектов (территорий), препятствующие совершению террористического акта.

Требования антитеррористической защищенности конкретных объектов (территорий) утверждаются Правительством Российской Федерации и являются обязательными для исполнения руководителями организаций и ведомств.

С 16.12.2019 Федеральным законом от 16.12.2019 № 441-ФЗ установлена административная ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий).

Так, глава 20 Ко АП РФ дополнена статьей 20.35., часть 1 которой предусматривает ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий) либо воспрепятствование деятельности лица по осуществлению возложенной на него обязанности по выполнению или обеспечению требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, статьями 11.15.1 и 20.30 настоящего Кодекса, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния.

Частью 2 статьи 20.35 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение аналогичных действий в отношении объектов (территорий) религиозных организаций, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния.

Законом предусмотрено, что положения части 2 статьи 20.35 КоАП РФ вступают в силу с 1 мая 2020 года.

помощник прокурора Туринского района юрист 1 класса Хасанов Р.Р.

Назад к списку